¶ Steuersphären
Ein gemeinnütziger Verein trennt seine Einnahmen und Ausgaben in vier steuerliche Sphären. Davon hängt ab, was steuerfrei bleibt und was körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig wird. ClubCoPilot hängt die Sphäre an jedes Konto – und jede Buchung erbt sie automatisch. So entsteht die Grundlage für die Auswertung nach Sphären, das Steuer-Cockpit und den DATEV-Export.
¶ Wo finde ich das
Die Sphäre pflegst du je Konto: Buchhaltung → Buchhaltung → Konten. Ausgewertet wird sie in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Buchhaltung → Buchhaltung → EÜR).
¶ Die vier Sphären
| Sphäre | Was hineingehört | Beispiel-Konten |
|---|---|---|
| Ideeller Bereich | Die eigentliche gemeinnützige Tätigkeit, steuerfrei. | Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse |
| Vermögensverwaltung | Erträge aus dem Vereinsvermögen. | Vermietung von Halle/Plätzen, Zinsen |
| Zweckbetrieb | Wirtschaftliche Tätigkeit, die dem Satzungszweck dient – begünstigt. | Eintrittsgelder, Schiedsrichter-, Reisekosten |
| Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (wGB) | Wirtschaftliche Tätigkeit ohne Zweckbezug. | Sponsoring, Werbung, Bewirtung, Kiosk |
¶ So wird die Sphäre gesetzt
Jede Buchung übernimmt die Sphäre automatisch von ihrem Konto, sobald sie entsteht – auch bei automatischen Buchungen aus Beiträgen und Bankumsätzen. Du pflegst sie also einmal am Konto, nicht an jeder Buchung.
- Öffne Buchhaltung → Konten und bearbeite ein Konto.
- Wähle die passende Steuersphäre.
- Speichern. Neue Buchungen auf dieses Konto erben die Sphäre.
Gehört ein einzelner Umsatz ausnahmsweise in eine andere Sphäre, lässt er sich an der Buchung abweichend zuordnen.
¶ Auswertung: EÜR nach Sphären
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung gruppiert alle Buchungen nach Sphäre und zeigt je Sphäre Einnahmen, Ausgaben und Überschuss oder Fehlbetrag – die übliche Gliederung für die Anlage Gem.
¶ Die 45.000-€-Freigrenze im Blick
Aus den Sphären ergibt sich die Freigrenze des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs: Bleiben die Bruttoeinnahmen aller wGB im Wirtschaftsjahr unter 45.000 € (§ 64 Abs. 3 AO), fällt darauf keine Körperschaft- und Gewerbesteuer an. Diese Grenze zeigt dir das Steuer-Cockpit als Ampel.
¶ Berechtigungen
| Aktion | Nötiges Recht | Klartext |
|---|---|---|
| Sphäre am Konto setzen | buchhaltung.konten.edit |
Konten bearbeiten. |
| EÜR ansehen | buchhaltung.euer.view |
Einnahmen-Überschuss-Rechnung ansehen. |
| EÜR als PDF exportieren | buchhaltung.euer.export |
EÜR exportieren. |